2023年度的个税综合所得汇算清缴6月30日就要结束啦，还没有办理汇算的纳税人，请抓紧通过手机个税APP或自然人电子税务局网站办理噢~
点击查看个税汇算清缴具体操作流程：2023个税综合所得汇算清缴今日开启！不看你就亏了！
01
个税汇算清缴后的3种情况
一、退税
如果您因为平时扣除不足，或者未申报扣除等原因导致多预缴了税款，在年度汇算时，可以向税务机关申请退税。
常见退税情形如下：
1.年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。
2.年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。
3.因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。
4.没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。
5.纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。
6.有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的。
7.年终奖税率高于综合所得税率，且年终奖全额并入综合所得后不会提高综合所得税率级数的，在个税汇算时年终奖全年一次性奖金计税方式中选择全部并入综合所得，也有可能会发现应缴纳的税金降低，从而获得退税。
二、无需补退和免申报
如果您的应补税额为0元，无需补退可直接提交申报。
如果您收入不足12万元且有应补税额，或是应补税额≤400元，申报提交后无需缴款，可享受免申报。
三、补税
企业平时为您做的是预扣预缴，当预缴不足时，年度汇算就需要补税。
常见补税情形如下：
1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用（5000元/月）。
2.除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率。
3.年度内更换任职受雇单位，全年综合所得收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率。
4.预扣预缴时扣除了不该扣除的项目，或扣除金额超过规定标准，年度汇算时需要调减扣除项目。
5.按照税法规定，纳税人取得综合所得扣缴义务人未扣缴税款的，应当在次年汇算清缴时依法据实申报。
6.年度内同时取得综合所得和经营所得，已在经营所得中扣除基本减除费用6万元。
（解释：单位在为员工代扣代缴工资薪金个税时，会为其扣除基本减除费用（5000/月），纳税人在经营所得预缴申报时也会享受基本减除费用，因此存在重复扣除基本减除费用的情形。在年度汇算时，如果纳税人选择在经营所得中扣除基本减除费用，则在综合所得年度汇算时无法再享受基本减除费用扣除，导致应纳税所得额增加，因此产生补税。）
提示：汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其个人所得税 《纳税记录》中予以标注。
02
专项附加扣除要点&年终奖计税方式详解
对于广大打工人来说，对个税汇算清缴结果影响最大的，就是专项附加扣除的填写&年终奖计税方式，一起来看看吧~
一、专项附加扣除要点
二、年终奖计税方式详解
《关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》又一次延续了年终奖单独计税的优惠政策，使之可执行至2027年12月31日。也就是说，大家仍然可以继续采用单独计税或者并入综合所得进行合并计税两种方式进行计税。
（一）单独计税
居民个人取得全年一次性奖金（即年终奖），符合规定的，可以不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
“全年一次性奖金收入 / 12”的金额按照下表确定税率和速算扣除数：
（二）合并计税
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
1. 综合所得应纳税所得额的计算
居民个人的综合所得（包括工资），以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除（社保公积金个人部分）、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
计算公式为：
应纳税所得额=纳税年度的收入额-60000-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除
2.综合所得应纳个人所得税的计算
计算公式为：
应纳个人所得税=年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
税率及速算扣除数详见下面的年度税率表：
两种方式怎么选择更合适，选错了怎么办？点击查看更多详细内容：事关你的钱袋子，年终奖怎么选择更合适？
最后，易才提醒您，2023年度的个税综合所得汇算清缴的截止时间是6月30日，还没操作的朋友要抓紧时间啦！
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