残保金计算公式及计算方法

残保金概述

定义

残保金，全称为残疾人就业保障金，是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。设置残保金的核心目的是通过经济手段促进用人单位积极安排残疾人就业，同时为残疾人就业相关服务提供资金支持，以改善残疾人就业环境，推动社会公平与和谐发展。

法律依据

残保金的设立与征收主要依据《中华人民共和国残疾人保障法》和《残疾人就业条例》。《中华人民共和国残疾人保障法》明确规定，国家鼓励和支持用人单位安排残疾人就业，对未达到规定比例安排残疾人就业的单位，应当缴纳残疾人就业保障金。《残疾人就业条例》细化了残保金的管理和使用方式，明确规定残保金纳入财政预算，专项用于残疾人职业培训、就业服务和就业援助。

征收意义

残保金的征收旨在促进残疾人就业，鼓励用人单位积极履行社会责任，为残疾人提供就业机会，同时推动社会的公平与和谐发展。

残保金的征收政策

征收对象

残保金的征收对象为未达到规定比例安排残疾人就业的用人单位，涵盖机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位。政策覆盖范围广泛，确保各类用人单位均承担起促进残疾人就业的社会责任。

征收标准

残保金的征收标准主要依据用人单位在职职工总数和实际安排的残疾人就业人数来确定。用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%，部分地区如河南为1.6%，具体比例由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况规定。

计算公式

残保金年缴纳额的计算公式为：残保金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×规定比例-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。

上年用人单位在职职工人数：指用人单位上一年度在编人员或依法与用人单位签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议）的人员数量，按年平均数计算。即上年各月在职职工数之和除以12。季节性用工应当折算为年平均用工人数。用人单位与员工签订合同1年以上，中途离职或退休，或是在下半年才签订的1年以上的合同，此员工应计算在在职职工平均人数内。

规定比例：一般为1.5%，但不同地区的具体规定可能有所不同，如北京市残疾人就业安置比例为1.7%，河南省为1.6%等。

上年用人单位实际安排的残疾人就业人数：指用人单位上一年度实际安置的符合规定条件的残疾人数量。该人数需由残联部门审核确认。

上年用人单位在职职工年平均工资：指用人单位上一年度在职职工工资总额除以在职职工人数得出的平均值。计算方法为：上年用人单位在职职工年平均工资=上年用人单位在职职工工资总额÷上年用人单位在职职工人数。其中，工资总额包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资以及特殊情况下支付的工资。

计算步骤

确定上年用人单位在职职工人数和年平均工资：根据用人单位上一年度的财务报表和人力资源数据，计算出上年用人单位在职职工人数和年平均工资。

确定规定比例：根据所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例。

确定实际安排的残疾人就业人数：根据用人单位上一年度实际安置的符合规定条件的残疾人数量。

计算残保金年缴纳额：将上述数据代入计算公式，得出残保金年缴纳额。

残保金的优惠政策

分档减免政策

用人单位安排残疾人就业比例在1%（含）以上、低于1.5%的，按50%征收残疾人就业保障金。

用人单位安排残疾人就业比例低于1%的，按90%征收残疾人就业保障金。

用人单位安排残疾人就业比例达到1.5%（含）以上的，免征残疾人就业保障金。

小微企业免征政策

在职职工人数在30人（含）以下的企业，继续免征残疾人就业保障金。

其他优惠政策

遇不可抗力自然灾害、其他突发事件遭受重大直接经济损失、经费困难或者因经营亏损的用人单位可缓缴或减免残保金。

残保金的用途与管理

用途

残保金的用途广泛且具有明确的指向性，主要用于支持残疾人就业和保障残疾人生活，涵盖多个关键领域：

扶持残疾人集体或个体从业：通过提供资金支持，帮助残疾人开展集体或个体经营活动。

补贴职业培训：用于残疾人职业培训的费用支出。

奖励超比例安置残疾人的企业及表现突出的单位：对积极履行社会责任、超比例安置残疾人的企业给予奖励。

支持残疾人就业设施购置、改造及服务费用：用于购置和改造残疾人就业所需的设施设备。

辅助性就业机构建设与运维：支持辅助性就业机构的建设和日常运营。

管理

残保金的管理严格规范，确保资金合理使用与有效监管：

纳入地方公共预算：残保金全额缴入地方国库，纳入地方一般公共预算统筹安排。

财政监督与审计：残保金的征收、使用和管理接受财政部门的监督检查和审计机关的审计监督。

信息公开与公示：各地建立用人单位按比例安排残疾人就业及缴纳残保金公示制度。

残保金的申报与缴纳流程

申报时间

残保金按年度缴纳，用人单位应于每年7至12月向税务机关申报缴纳残保金。

申报材料

在申报时，应提供本单位在职职工人数、实际安排残疾人就业人数、在职职工年平均工资等信息，并保证信息的真实性和完整性。对已安排残疾人的，应同时出具同级残疾人就业服务机构审定的《用人单位安排残疾人就业情况审核确认书》。

缴纳方式

残保金由用人单位所在地的同级税务机关负责征收。用人单位需在规定的时间内，通过税务机关指定的缴款方式，如网上缴款、银行转账等，完成残保金的缴纳。

滞纳金

对于未按规定缴纳残保金的用人单位，税务机关会进行催缴，逾期仍未缴纳的，除补缴欠缴数额外，还应当自欠缴之日起，按日加收5‰的滞纳金。

残保金对企业和残疾人就业的影响

对企业的影响

残保金制度对企业的影响是多方面的，既有积极的激励作用，也有一定的约束作用，总体上推动了企业与残疾人就业的良性互动：

激励企业履行社会责任：通过合理的征收标准和优惠政策，降低了企业的用工成本，同时鼓励企业积极安排残疾人就业。

督促企业合规缴纳：对于未按规定缴纳残保金的企业，税务机关会进行催缴，并加收滞纳金，从而督促企业合规缴纳。

对残疾人就业的影响

残保金制度对残疾人就业的影响是积极且显著的，通过多种方式提升了残疾人的就业能力和就业机会，促进了残疾人更好地融入社会：

支持残疾人自主创业：残保金为残疾人自主创业提供了资金支持，有助于残疾人实现自我价值和独立生活。

促进残疾人社会融合：残保金通过多种方式促进残疾人更好地融入社会，包括提供职业培训、就业服务和就业援助等。

易才在助残就业场景的支持服务

易才公司作为一家专业的人力资源服务提供商，积极支持残保金计算及相关服务。易才公司提供的服务包括：

残保金计算

易才公司可以根据用人单位的实际情况，提供准确的残保金计算服务。易才公司的专业团队具备丰富的经验和深厚的专业知识，能够确保计算结果的准确性和合规性。

政策解读

易才公司密切关注残保金政策的变化和更新，及时为用人单位提供最新的政策解读和咨询服务。帮助用人单位了解最新的残保金政策，确保合规缴纳。

申报流程指导

易才公司提供详细的申报流程指导，包括申报时间、申报材料、缴纳方式等，确保用人单位顺利完成残保金的申报和缴纳工作。

其他相关服务

除了残保金计算和政策解读外，易才公司还可以为用人单位提供其他与残疾人就业相关的服务，如残疾人招聘、职业培训、就业援助等。易才公司通过专业的服务，帮助用人单位更好地履行社会责任，促进残疾人就业，推动社会公平与和谐发展。

END

残保金的计算和缴纳是用人单位履行社会责任的重要体现，也是促进残疾人就业、推动社会公平与和谐的重要举措。通过了解和掌握残保金的计算公式和方法，用人单位可以更好地规划和管理人力资源，同时为残疾人就业提供更多的机会和支持。易才公司作为专业的人力资源服务提供商，将继续为用人单位提供全方位的支持和服务，共同推动社会的和谐发展。