残保金怎么计算？

残保金概述

残保金的定义

残保金，全称为残疾人就业保障金，是一项由国家设立的社会保障资金，旨在保障残疾人权益、促进残疾人就业。残保金体现国家对残疾人就业问题的高度重视，是推动社会公平与和谐的重要举措。残保金的缴纳主体是未按规定比例安排残疾人就业的用人单位，包括机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位等。这些单位因未能履行其社会责任，需要通过缴纳残保金来补偿这一缺失，以支持残疾人就业和生活保障。

残保金的设立目的

残保金的设立，核心目的在于引导、鼓励和督促用人单位尽可能多地安排残疾人就业。通过经济手段调节用人单位的用工行为，使有能力的残疾人能够实现就业，参与社会生活，从而更好地保障他们的权益。此外，残保金的征收也有助于筹集资金，用于支持残疾人就业服务、职业培训、就业设施改造等方面，为残疾人创造更多的就业机会和更好的就业环境。

残保金的计算方法

计算公式

残保金的计算公式为：残保金年缴纳额 = (上年用人单位在职职工人数 × 所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例 - 上年用人单位实际安排的残疾人就业人数) × 上年用人单位在职职工年平均工资。

例如，某市2024年某企业在职职工总数为500人，规定比例为1.5%，实际安排残疾人就业人数为5人，上年在职职工年平均工资为8万元，则该企业需缴纳的残保金为：(500 × 1.5% - 5) × 8 = 40万元。

关键参数解释

上年用人单位在职职工人数：指用人单位上一年度在编人员或依法与用人单位签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议）的人员数量，按年平均数计算。季节性用工应当折算为年平均用工人数，劳务派遣用工计入派遣单位在职职工人数，以确保数据的准确性和公平性。

规定比例：一般为1.5%，但不同地区的具体规定可能有所不同。例如，河南为1.6%，四川为1.6%，新疆为2%，深圳为0.5%。用人单位需根据所在地的具体规定来确定应安排的残疾人就业比例。

上年用人单位实际安排的残疾人就业人数：指用人单位上一年度实际安置的符合规定条件的残疾人数量。这些残疾人需与用人单位签订劳动合同，并实际支付的工资不低于当地最低工资标准，且足额缴纳社会保险费。

上年用人单位在职职工年平均工资：指用人单位上一年度在职职工工资总额除以在职职工人数得出的平均值。若用人单位无法确定上年在职职工工资总额的，按照当地上年社会平均工资核定征收残保金。

计算步骤

确定上年用人单位在职职工人数和年平均工资：根据用人单位上一年度的财务报表和人力资源数据，计算出上年用人单位在职职工人数和年平均工资，确保数据的准确性和完整性。

计算按比例应安排残疾人就业人数：将上年用人单位在职职工人数乘以规定比例（如1.5%），得出按比例应安排残疾人就业人数。

确定上年用人单位实际安排的残疾人就业人数：根据残联部门审核确认的残疾人就业数据，确定上年用人单位实际安排的残疾人就业人数，确保数据的准确性和一致性。

计算应缴金额：将按比例应安排残疾人就业人数减去上年用人单位实际安排的残疾人就业人数，再乘以上年用人单位在职职工年平均工资，得出应缴金额。

确定实际应缴金额：还需根据用人单位安排残疾人就业的比例和当地政策规定，确定最终的实际应缴金额。如用人单位安排残疾人就业比例达到规定比例以上但未达到更高比例的，可按规定应缴费额的50%缴纳；如比例在规定比例以下的，则按规定应缴费额的更高比例（如90%）缴纳。

残保金的优惠政策

分档减缴政策

为减轻用人单位负担，鼓励其积极安排残疾人就业，残保金征收政策设有分档减缴政策。

用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金。

用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。

免征政策

在职职工人数在30人（含）以下的企业，继续免征残疾人就业保障金，以支持小微企业的发展。

用人单位安排残疾人就业比例达到规定比例以上的，免征残疾人就业保障金，以激励更多企业积极履行社会责任。

其他优惠政策

用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失，可以向本级残疾人就业服务机构申请减免或者缓缴残保金，以确保残保金制度的公平性和灵活性。

残保金的申报与缴纳

申报方式

残保金的申报方式主要有两种：

网上申报：通过地方网上办事大厅或电子税务局进行操作，具有便捷、高效的特点。例如，某企业通过当地电子税务局的“残疾人就业保障金申报”模块，快速完成了申报信息的填写和提交。

上门申报：用人单位向所在镇（街）残疾人就业服务机构报告并到税务机关申报，适合对网上申报操作不熟悉或需要现场咨询的单位。

缴纳流程

税务机关通知：税务机关会根据用人单位的申报信息，计算出应缴纳的残保金金额，并通知用人单位。

缴款方式：用人单位需在规定的时间内，通过税务机关指定的缴款方式，如网上缴款、银行转账等，完成残保金的缴纳。

滞纳金：对于未按规定缴纳残保金的企业，税务机关会进行催缴，逾期仍未缴纳的，除补缴欠缴数额外，还应当自欠缴之日起，按日加收5‰的滞纳金。

残保金的用途与管理

用途

残保金的用途广泛且具有明确的指向性，主要用于支持残疾人就业和保障残疾人生活，涵盖多个关键领域：

扶持残疾人集体或个体从业：提供资金支持，帮助残疾人开展集体或个体经营活动。

补贴职业培训：用于残疾人职业培训的费用支出，提高残疾人的就业能力和竞争力。

奖励超比例安置残疾人的企业及表现突出的单位：对积极履行社会责任的企业给予奖励。

支持残疾人就业设施购置、改造及服务费用：改善就业环境，为残疾人提供更加便捷和舒适的工作条件。

辅助性就业机构建设与运维：为残疾人提供稳定的就业机会和专业的就业支持。

管理

残保金的管理严格规范，确保资金合理使用与有效监管：

纳入地方公共预算：残保金纳入地方公共预算管理，确保专款专用和透明使用。

定期审计：定期对残保金的使用情况进行审计，发现问题并及时整改。

信息公开：定期公开残保金的征收、使用和管理情况，接受社会监督。

残保金计算注意事项

季节性用工与劳务派遣：季节性用工应当折算为年平均用工人数。以劳务派遣用工的，计入派遣单位在职职工人数。

成立时间不满1年的单位：按单位成立后的足月计算，不满1个月的不计算。对于在征缴年度成立不满1年的用人单位，从其地税登记日的下1个月开始计算时间。

安排残疾人就业不满一年：按安排残疾人就业的实际月份计算；不满一个月的，按一个月计算。

应安排残疾人就业人数不足1人：单位应按实际差额比例计算缴纳残疾人就业保障金金额。

易才公司

易才公司作为一家专业的人力资源服务提供商，致力于为用人单位提供全方位的人力资源解决方案。在残保金方面，易才公司提供以下相关服务：

残保金计算服务

易才公司提供专业的残保金计算服务，帮助用人单位根据自身情况，准确计算应缴纳的残保金金额。通过专业的计算工具和方法，确保计算结果的准确性和合规性。

政策咨询

易才公司为用人单位提供残保金政策咨询，帮助用人单位了解最新的政策规定和优惠措施。通过专业的政策解读，帮助用人单位合理规划，降低用工成本。

申报与缴纳服务

易才公司协助用人单位进行残保金的申报与缴纳，提供全程跟踪服务。通过专业的服务团队，确保申报过程的顺利进行，避免因申报错误导致的不必要的麻烦。

风险管理

易才公司为用人单位提供残保金风险管理服务，帮助用人单位规避因未按规定缴纳残保金而带来的法律风险和信用风险。通过专业的风险管理，确保用人单位的合规运营。

END

易才公司在残保金计算及相关服务方面具有丰富经验和专业团队，能够为用人单位提供全方位的支持和帮助。

用人单位可以根据自身需求，选择适合的服务内容，确保残保金的准确计算和合规缴纳。

通过易才公司的专业服务，用人单位可以更加高效地管理残保金相关事务，降低风险，提升合规性，同时不为残疾人就业事业贡献一份力量。