2025残保金优惠政策有哪些?

残保金政策背景与核心逻辑

残保金（残疾人就业保障金）作为我国促进残疾人就业的重要经济杠杆，制度设计始终围绕“以征促就”的核心目标展开。

根据《中华人民共和国残疾人保障法》《残疾人就业条例》等法规，2025年残保金政策延续了“分档减缴、小微免征、超比例奖励”的梯度化激励机制，同时强化了“按月核定、跨省通办、数据共享”的征管手段。政策体系既体现了对残疾人就业权益的刚性保障，又通过经济激励引导企业主动履行社会责任。

2025年残保金优惠政策解析

分档减缴政策：精准激励企业梯度达标

1%-1.5%比例区间：用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）但未达所在地规定比例（如河北省1.5%）的，按应缴费额的50%缴纳。以河北省某企业为例，若其2024年在职职工500人，年平均工资8万元，实际安排残疾人就业6人（比例1.2%），则需缴纳残保金：(500×1.5%−6)×8×50%=12万元；相比全额缴纳节省12万元，降幅达50%。

1%以下比例区间：比例低于1%的单位按应缴费额的90%缴纳。若上述企业仅安排4人（比例0.8%），则需缴纳：(500×1.5%−4)×8×90%=21.6万元；虽仍需缴纳，但相比全额36万元减少40%。

小微企业免征政策：30人以下企业零负担

适用条件：在职职工总数≤30人（含）的企业，无论是否安排残疾人就业，均免征残保金。

但需注意：

申报义务：仍需通过电子税务局或残联系统完成“零申报”，避免因未申报被视为未安排就业。

动态监测：若企业年度内职工人数突破30人，需自突破次月起按比例计算残保金。

超比例奖励与税收叠加优惠

超比例奖励：对安排残疾人就业比例超过规定比例（如河北省1.5%）的单位，残联按每超比例1人奖励当地月最低工资标准6倍。以河北省为例，2024年月最低工资2200元，超比例1人可获奖励：2200×6×12=15.84万元

税收加计扣除：企业支付给残疾职工的工资，可在企业所得税前按100%加计扣除。若某企业支付残疾职工年薪10万元，则可在税前扣除20万元，减少应纳税所得额。

特殊情形减免政策

不可抗力减免：因自然灾害、重大疫情等不可抗力导致直接经济损失超上年利润30%的企业，可申请减免或缓缴残保金。需提交：

政府主管部门出具的灾害证明

会计师事务所出具的专项审计报告

税务机关要求的补缴承诺书

社会平均工资封顶机制：用人单位年平均工资超过当地社平工资2倍的，按2倍计算残保金。以河北省2024年社平工资8万元为例，若企业年平均工资10万元，则按16万元计算：

(500×1.5%−6)×16×50%=24万元

相比按实际工资计算减少12万元。

易才残保金全流程服务解决方案

政策咨询与合规诊断

政策数据库：易才建立覆盖全国31个省级行政区的残保金政策数据库，实时更新各地比例标准、申报流程、减免条件。例如，河北省规定比例1.5%，而河南省为1.6%，企业可通过易才专家了解属地政策。

合规诊断工具：企业告知易才在职人数、残疾人就业人数、平均工资等数据，易才专家能够帮助企业核算：应缴金额、可减免金额、合规优化建议。

残疾人就业服务生态

多元化用工模式：提供“招聘、派遣、到岗”三种模式服务：

招聘模式：与企业签署劳动合同、发放工资、缴纳社保。

派遣模式：与易才合作，将残疾人纳入派遣用工，降低企业用工风险。

到岗模式：提供一对一专属服务，助力企业找到优质人。

就业基地网络：在全国多座城市建立形式多样的残疾人就业基地，涵盖：公益超市、污水洗车坊、咖啡店、奶茶店、非遗手工坊等。

申报缴纳与争议解决

“确认式”申报服务：根据企业所在地区、规模、平均工资、安置残疾人时间等，由专业人员核算&规划专属方案，筛选匹配残疾人员，完成入职资料签署。按月提醒工资发薪、社保调基等相关信息。每年完成残保金年审申报，交付客户审核结果。

争议解决机制：针对残联审核异议、税务催缴通知等场景，提供：

材料复核：协助企业准备工资单、社保记录、劳动合同等证明材料。

数据管理与风险防控

残疾人就业管理系统：实现：

用工数据实时监控：跟踪残疾人出勤、工资发放、社保缴纳情况。

政策变动预警：自动推送属地政策调整、申报截止日期提醒。

风险防控培训：开展线上/线下培训，内容包括：残疾人用工法律风险（如劳动合同解除限制）；残保金稽查应对策略；超比例奖励申报要点。

企业残保金管理实践建议

战略层面：将残保金管理纳入ESG体系

社会责任报告披露：在年报中单独披露残疾人就业人数、残保金缴纳金额、超比例奖励获得情况，提升企业ESG评级。

品牌价值提升：通过残疾人就业项目打造公益品牌，如某零售企业推出“无声咖啡师”计划，获评“年度社会责任企业”。

操作层面：建立残保金管理SOP

年度预算编制：根据在职人数预测、平均工资增长、残疾人就业计划，编制残保金预算，纳入财务成本管控。

跨部门协作机制：

人力资源部：负责残疾人招聘、用工管理、数据申报。

财务部：负责残保金核算、缴纳、税收优惠申报。

法务部：审核劳动合同、处理劳动争议。

数字化工具应用：部署残保金管理软件，实现：

数据自动抓取：从HR系统、财务系统同步在职人数、工资数据。

政策自动匹配：根据属地政策自动计算应缴金额、减免金额。

流程自动提醒：设置申报截止日期、听证会通知等提醒。

未来政策趋势与企业应对策略

政策趋势研判

智能化征管：税务部门将通过金税四期系统，实现残保金数据与社保、个税、工商数据的实时比对，虚假申报风险加大。

信用联合惩戒：未按规定缴纳残保金的企业，将被纳入失信联合惩戒名单，在政府采购、招投标、融资授信等方面受限。

企业应对策略

提前布局残疾人用工：根据业务需求，逐步提高残疾人就业比例，争取超比例奖励。

加强政策跟踪研究：指定专人关注残联、税务部门政策动态，及时调整管理策略。

引入专业服务机构：与易才等机构合作，获取政策咨询、用工服务、申报缴纳等全流程支持。

END

2025年残保金政策通过“分档减缴、小微免征、超比例奖励”的梯度化设计，既强化了残疾人就业权益保障，又为企业提供了合规降本的空间。

易才凭借政策解读能力、残疾人就业服务生态、数字化管理工具，可为企业提供从政策咨询、用工服务到申报缴纳的全链条解决方案。建议企业将残保金管理纳入ESG战略，通过数字化工具和跨部门协作，实现合规与降本的双重目标，同时履行社会责任，提升品牌价值。