2025年度个税汇算正式开始，注意事项&操作步骤→

2025年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为2026年3月1日至6月30日，其中：

预约办理：3月1日至3月20日，预约时间2月25日至3月20日

预约流程：登录手机个人所得税App后，通过“首页-2025综合所得年度汇算”专题区域点击【去预约】进入预约功能界面，阅读提示内容，点击【开始预约】进入“选择预约日期”界面，选中标记为“可选”的日期后。点击底部【提交预约申请】按钮提交。

直接办理：3月21日至6月30日

小编为大家整理了年度汇算的注意事项和详细操作步骤，一起来看。

哪些人需要办理汇算清缴？

纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税，且符合下列情形之一的，需办理年度汇算：

· 已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的。

· 纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

· 年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的。

· 年度汇算需补税金额不超过400元的。

· 已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的。

· 符合年度汇算退税条件但不申请退税的。

注：除工资薪金所得外，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得（例如稿费、培训费等）也需要进行汇算清缴，具体范围与计算方式请点击蓝字查看：兼职收入是否需要汇算清缴？

汇算清缴具体操作流程

1.登录个人所得税APP，首页点击【开始申报】。阅读标准申报须知后，进入标准申报流程。（注：3月20日前，需在预约时间进行办理。）

3.如果您在2025年度存在年终奖等奖金，需要进行确认，点击【存在奖金，请在详情中进行确认】。

4.选择计税方式，并点击右上角【确定】。（注：您可以选择不同的计税方式，比较哪种方式更合适，只要最后不点【提交申报】，都可以返回进行修改）。

5. 确认收入和税前扣除等信息，无误后点击【下一步】。

6. 确认税款计算信息，您在此环节将看到是否会补退税，点击【下一步】。

7. 申报信息提交成功。

专项附加扣除细则

个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法等规定的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等七项专项附加扣除。

纳税人申报的相关信息是否准确、完整，直接关系到能否成功的享受减税优惠。

小编梳理了七项专项附加扣除的扣除范围、方式、标准、主体以及相关注意事项，供大家参考：

年终奖计税方式

根据财政部与税务总局联合印发的《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》，2027年12月31日前，年终奖可以并入当年综合所得计税，也可以按照全年一次性奖金个人所得税政策单独计税。

不同的计税方式可能决定了你到底是“补税”还是“退税”，单独计税与合并计税，哪种省钱因人而异。

单独计税：居民个人取得全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

合并计税：把年终奖并入当年综合所得，一并计算纳税。

对职场人而言，一般是工资收入大于年终奖收入，可选择单独计税，这样适用比并入综合所得较低的税率档。当然可以直接两种方式各选一次，哪种退税多或补税少就选哪种。

更多关于年终奖计税的知识，请点击蓝字了解详情：事关你的钱袋子，年终奖怎么选择更合适？

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