哪些工资收入需要计入社保缴费基数？

每年到了社保缴费基数调整月，不少HR和财务人员都会面临一个难题：员工工资条上的项目林林总总，哪些该计入缴费基数，哪些可以剔除？今天，我们就把“计入”与“不计入”的项目一次性说清楚。

城镇职工以本人上一年度月平均工资为缴费工资基数，缴费工资基数低于下限的，以下限作为缴费工资基数，高于上限的部分，不计入缴费工资基数。

《劳动和社会保障部社会保险事业管理中心关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》作出了明确规定，计入缴费基数的项目包括：

（1）计时工资；

（2）计件工资；

（3）奖金；

（4）津贴；

（5）补贴；

（6）加班加点工资；

（7）其他工资（如附加工资、保留工资以及调整工资补发的上年工资等）；

（8）特殊项目构成的工资（如单位发放的住房提租补贴、通信工具补助、住宅电话补助等）。

《劳动和社会保障部社会保险事业管理中心关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》作出了明确规定，不计入缴费基数项目包括：

（1）根据国务院发布的有关规定发放的创造发明奖、国家星火奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建设和技术改进以及支付给运动员在重大体育比赛中的重奖；

（2）有关劳动保险和职工福利方面的费用；

（3）劳动保护的各种支出；

（4）有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出；

（5）支付给外单位人员的稿费、讲课费及其他专门工作报酬；

（6）出差补助、误餐补助；

（7）对自带工具、牲畜来企业工作的从业人员所支付的工具、牲畜等的补偿费用；

（8）实行租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入；

（9）职工集资入股或购买企业债券后发给职工的股息分红、债券利息以及职工个人技术投入后的税前收益分配；

（10）劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费以及一次性支付给职工的经济补偿金；

（11）劳务派遣单位收取用工单位支付的人员工资以外的手续费和管理费；

（12）支付给家庭工人的加工费和按加工订货办法支付给承包单位的发包费用；

（13）支付给参加企业劳动的在校学生的补贴；

（14）调动工作的旅费和安家费中净结余的现金；

（15）单位缴纳的各项社会保险、住房公积金；

（16）支付给从保安公司招用的人员的补贴；

（17）按照国家政策为职工建立的企业年金和补充医疗保险，其中单位按政策规定比例缴纳部分。法律、行政法规和国家另有规定的，适用其规定。

在标准额度内发放的防暑降温费、女工卫生费、医疗卫生费及独生子女费等不计入工资总额统计。

病残津贴，并非单位支付给职工的劳动报酬，不应计入工资统计；社保部门发放的工伤补助金不计入工资总额。

女职工在休产假期间领取的生育津贴或由本单位发放的产假工资应计入工资总额统计。

工资总额为用工单位在报告期内直接支付给从业人员的劳动报酬总额，不包括因病假、事假等情况产生的扣款。

因此，工资总额应以实际发放给本单位从业人员的劳动报酬为依据进行计算和填报。

计入与不计入工资总额科目汇总：

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