近日，多部门联合印发
《个人养老金实施办法》
明确了个人养老金相关事项
配套的个税政策
《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》
也相应出台
个人养老金怎么开户？怎么使用？
在个税上会享受怎样的优惠？
小编带你快速了解~
个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品（以下统称个人养老金产品），实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。
在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者。
通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户。
作用：登记和管理个人身份信息，并与基本养老保险关系关联，记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息。
（二）个人养老金资金账户
选择一家符合规定的商业银行开立或者指定，也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定。
作用：作为特殊专用资金账户，与个人养老金账户绑定，为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。
“这两个账户都是唯一的，且互相对应。通过商业银行渠道，可以一次性开立这两个账户。”人力资源和社会保障部养老保险司副司长贾江说，账户里的资金可购买符合规定的理财产品、储蓄存款、商业养老保险和公募基金等。参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，参加人每年缴费不得超过该缴费额度上限。人力资源社会保障部、财政部根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费额度上限。
参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。（一）对个人养老金实施递延纳税优惠政策：
取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。
取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的，其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。
小易2022年个人所得税综合所得全年的应纳税所得额为31万元。按照个人所得税税率表（见下图），他需按照25%的税率进行缴纳，需缴纳个税45580元（310000 x 25% - 31920 = 45580）。若小易2022年共购买了1.2万元的个人养老金，那么他的全年应纳税所得额则减少为29.8万元（31万 - 1.2万 = 29.8万），则按照20%的税率进行缴纳，需缴纳的个税为42680元（298000 X 20% - 16920 = 42680），个税比原来减少了2900元。
从政策规定的角度看，参加了基本养老保险的外籍个人，也属于个人养老金的参与对象。实务操作中，对于选择在当年预扣预缴时办理扣除的外籍个人而言，企业尚需区分居民纳税人与非居民纳税人在税前扣除方面的区别。选择在当年预扣预缴的，可以由其任职单位代扣代缴个税。预扣预缴个税时，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。其中，凭证以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为标准。扣缴单位应按照公告有关要求，为纳税人办理税前扣除有关事项。个人按规定领取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。商业银行有关分支机构应及时对在该行开立个人养老金资金账户纳税人的纳税情况进行全员全额明细申报，保证信息真实准确。
目前个人养老金先行城市名单尚未公布，但是政策明确了上海市、福建省、苏州工业园区等已实施个人税收递延型商业养老保险试点的地区，自2022年1月1日起统一按照本公告规定的税收政策执行。个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。
参加人领取个人养老金时，商业银行应通过信息平台检验参加人的领取资格，并将资金划转至参加人本人社会保障卡银行账户。参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。
参加人出国（境）定居、身故等原因社会保障卡被注销的，商业银行将参加人个人养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定的资金账户。
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